La fiscalité française prévoit des dispositifs pour alléger la charge fiscale de certaines catégories de contribuables. Parmi ces mesures, l’abattement pour les personnes âgées et invalides occupe une place importante. Cet avantage fiscal, méconnu de beaucoup, peut pourtant faire une réelle différence sur votre feuille d’impôt[1]. Alors, qui peut vraiment en bénéficier ? Quelles sont les conditions à remplir ? Et surtout, combien pouvez-vous espérer économiser ? Voici tout ce que vous devez savoir sur ce dispositif fiscal en 2026.
Qui peut prétendre à cet abattement fiscal ?
L’administration fiscale a défini deux grandes catégories de bénéficiaires pour cet abattement :
Les seniors de plus de 65 ans
Si vous avez fêté vos 65 ans avant le 31 décembre de l’année d’imposition, vous êtes potentiellement éligible à cet abattement. C’est donc votre âge au 31 décembre 2025 qui sera pris en compte pour votre déclaration de revenus 2026.
Les personnes en situation d’invalidité
L’âge n’est pas le seul critère. Les personnes reconnues invalides peuvent bénéficier de cet abattement, quel que soit leur âge. Sont concernés :
- Les titulaires d’une pension militaire d’invalidité d’au moins 40%
- Les bénéficiaires d’une pension d’invalidité pour accident du travail d’au moins 40%
- Les détenteurs de la carte mobilité inclusion avec la mention « invalidité »
Ces critères sont définis par les alinéas c, d et d bis du 1 de l’article 195 du Code Général des Impôts (CGI).
Les conditions de revenus : le nerf de la guerre
Être âgé ou invalide ne suffit pas pour bénéficier automatiquement de l’abattement. Votre niveau de revenus entre en jeu.
À l’instar des autres dispositifs fiscaux, les plafonds de revenus conditionnant l’accès à cet abattement font l’objet d’une revalorisation annuelle. Celle-ci est alignée sur l’évolution du barème de l’impôt sur le revenu, suivant l’inflation.
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème a été rehaussé de 0,9 %. Les seuils applicables à l’abattement pour personnes âgées ou invalides devraient évoluer dans les mêmes proportions. Dans ce contexte, les montants attendus sont les suivants :
| Revenu net global d’une personne | Abattement pour une personne seule | Abattement pour un couple |
| Jusqu’à 17 667 € | 2 820 € | 5 640 € |
| Entre 17 667 € et 28 423 € | 1 411 € | 2 820 € |
| Au-delà de 28 423 € | 0 € | 0 € |
Comment l’abattement est-il appliqué ?
Bonne nouvelle : vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer pour bénéficier de cet abattement. L’administration fiscale l’applique automatiquement lors du calcul de votre impôt, en le déduisant directement de votre revenu net global.
Cependant, restez vigilant : en cas de contrôle fiscal, si vos revenus s’avèrent finalement supérieurs aux plafonds, l’abattement pourrait être remis en cause. Dans ce cas, vous devrez non seulement rembourser l’avantage fiscal indûment perçu, mais aussi vous acquitter d’un intérêt de retard de 0,20% par mois.
Cas particuliers : ce qu’il faut savoir
En cas de décès d’un conjoint
Si l’un des conjoints décède en cours d’année, le survivant peut toujours bénéficier de l’abattement pour sa propre imposition, même si cet avantage a déjà été appliqué pour l’imposition commune du couple.
Enfants rattachés au foyer fiscal
Les parents peuvent bénéficier d’un abattement supplémentaire pour leurs enfants majeurs rattachés au foyer fiscal. Sont concernés :
- Les enfants mariés ou pacsés, quel que soit leur âge
- Les enfants célibataires, veufs, divorcés ou séparés ayant des enfants à charge
- Les enfants de moins de 21 ans (ou moins de 25 ans s’ils poursuivent des études)
- Les enfants effectuant leur service national ou en situation de handicap, sans limite d’âge
Pour l’année 2026, l’abattement pour enfant rattaché s’élève à 6 855 €. Ce montant est divisé par deux (soit 3 428 €) si l’enfant est en garde alternée suite à un divorce.
Les avantages concrets de l’abattement
L’impact de cet abattement sur votre feuille d’impôt peut être significatif. Prenons quelques exemples :
- Un retraité célibataire de 70 ans avec un revenu net global de 16 000 € bénéficiera d’un abattement de 2 820 €, réduisant son revenu imposable à 13 180 €.
- Un couple de retraités dont le revenu net global est de 25 000 € verra son revenu imposable diminuer de 2 820 €, passant à 22 180 €, si un seul conjoint est éligible. Si les deux le sont, l’abattement est double : 5 640 €, soit un revenu imposable de 19 360 €.
- Une personne invalide de 55 ans avec un revenu net global de 20 000 € bénéficiera d’un abattement de 1 411 €, ramenant son revenu imposable à 18 589 €.
Ces réductions peuvent représenter des économies non négligeables sur le montant final de l’impôt à payer.
En savoir plus sur les aides fiscales aux personnes âgées
L’abattement de 10 % sur les pensions : un avantage cumulable
Il existe également un abattement forfaitaire de 10 % applicable aux pensions de retraite et d’invalidité.
Il est appliqué automatiquement par l’administration fiscale sur le montant brut déclaré des pensions. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, il est plafonné à 4 438 € pour l’ensemble du foyer fiscal, après revalorisation de 0,9 %.
Lorsque le calcul de l’abattement de 10 % aboutit à un montant inférieur, celui-ci est porté à 454 € par bénéficiaire, dans la limite des pensions effectivement perçues.
Point important : cet abattement de 10 % est pleinement cumulable avec l’abattement pour personnes âgées ou invalides, dès lors que les conditions propres à chacun sont réunies.
Concrètement, le calcul de l’impôt s’effectue en plusieurs étapes :
- application de l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite ou d’invalidité ;
- puis déduction éventuelle de l’abattement lié à l’âge ou à l’invalidité, en fonction du revenu net global.
Ce cumul peut ainsi réduire sensiblement le revenu imposable, en particulier pour les retraités aux revenus modestes ou intermédiaires.
Quelques points à retenir
L’abattement pour les personnes âgées ou invalides est un dispositif fiscal important, mais souvent méconnu. Voici les éléments clés à garder à l’esprit :
- Il concerne les personnes de plus de 65 ans et celles en situation d’invalidité
- Le montant de l’abattement dépend de vos revenus
- Il s’applique automatiquement, sans démarche de votre part
- Les plafonds et montants sont revalorisés chaque année
- En cas de dépassement des plafonds suite à un contrôle, l’abattement peut être remis en cause
- Il est cumulable avec l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite ou d’invalidité
Si vous pensez être éligible mais que l’abattement ne semble pas avoir été appliqué à votre situation, n’hésitez pas à contacter votre centre des impôts pour obtenir des éclaircissements. Dans un contexte où chaque euro compte, cet avantage fiscal peut faire une réelle différence pour de nombreux contribuables âgés ou en situation de handicap.
Enfin, n’oubliez pas que la fiscalité évolue régulièrement. Il est donc important de se tenir informé des éventuelles modifications qui pourraient affecter cet abattement dans les années à venir. Votre conseiller fiscal ou votre comptable pourra vous aider à optimiser votre situation en fonction des dernières dispositions en vigueur.
FAQ – Abattement fiscal pour personnes âgées ou invalides
Peut-on bénéficier de l’abattement en cas de retraite progressive ou de cumul emploi-retraite ?
Oui. Le fait d’exercer une activité professionnelle tout en percevant une pension n’exclut pas l’application de l’abattement. Celui-ci dépend uniquement de l’âge ou de la situation d’invalidité, ainsi que du niveau de revenu net global, et non du statut d’activité.
L’abattement s’applique-t-il aux pensions de réversion ?
Oui. Les pensions de réversion sont assimilées à des pensions de retraite au sens fiscal. Elles entrent donc dans le calcul du revenu net global et peuvent ouvrir droit à l’abattement pour personnes âgées ou invalides, sous réserve du respect des plafonds de revenus.
L’abattement est-il maintenu en cas d’entrée en EHPAD en cours d’année ?
Oui. L’entrée en EHPAD[2] n’a aucune incidence directe sur le droit à l’abattement.
Celui-ci reste accordé tant que les conditions d’âge ou d’invalidité sont remplies et que le revenu net global demeure inférieur aux plafonds en vigueur.
Pourquoi l’abattement peut-il disparaître d’une année sur l’autre ?
L’abattement est soumis à des plafonds de revenus stricts. Une hausse ponctuelle des ressources (revenu exceptionnel, changement de situation familiale, revenus complémentaires) peut suffire à dépasser le seuil et à entraîner la perte de l’avantage pour l’année concernée.
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[1] Impôt
L’impôt est une somme d’argent que les citoyens et les entreprises paient régulièrement au gouvernement. Cet argent est utilisé pour financer des services publics comme les écoles, les routes, et…
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[2] EHPAD
Les EHPAD sont des établissements médicalisés qui accueillent des personnes âgées qui ont besoin de soins médicaux réguliers et d’une aide dans leur vie quotidienne.
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Commentaires (19)
Réagissez, posez une question…
Pour bénéficier de la carte amethyste plafond fixé à 650e
Pour un dépassement de qq euros revenu de ref ligne 14 feuille impôt, on perd la carte améthyste.pourquoi ce plafond ne suis pas les augmentations
On donne d’un côté et on perd de l’autre!!
Bonjour
J’ai eu 65 ans en septembre 2024.
Sur ma déclaration pré remplie, je ne vois rien concernant un éventuel abattement pour les + de 65 ans.
Est ce normal ?
Bonjour
Je vous remercie pour votre commentaire.
Il est préférable de voir directement avec à un conseiller des impôts ou avec votre centre des finances publiques.
Bonne journée.
Amandine
Pourquoi la caf ne prend pas en compte les abattement de plus de 65an pour le calcul des apl
Bonjour
Je vous remercie pour votre commentaire.
Il se pourrait que des subtilités réglementaires ou des variations dans les modes de calcul de l’administration expliquent cette situation sans que cela ne soit explicitement détaillé.
Pour tenter d’y voir plus clair, vous pouvez consulter les fiches explicatives sur Service-Public.fr ou contacter un conseiller via votre messagerie sécurisée CAF.
Bonne journée.
Amandine