Donation après 70 ans : l’astuce méconnue pour éviter de tout donner au fisc

Comprendre le piège fiscal des donations tardives

Un principe à retenir : les abattements sur les donations (100 000 € parent-enfant en 2025) s’appliquent toujours, quel que soit l’âge du donateur. Mais ces abattements ne se “rechargent” que tous les 15 ans. Si le donateur décède avant l’expiration du délai de 15 ans, la donation est prise en compte pour le calcul des droits de succession. 

Exemple : une mère de 72 ans donne 100 000 € à son fils. Si elle décède après l’écoulement des 15 ans, ce don n’est plus rappelé fiscalement et l’avantage de l’abattement initial est pleinement conservé.

L’astuce méconnue : le don familial d’argent, jusqu’à 80 ans

Un dispositif souvent sous-exploité permet de transmettre des liquidités avec une exonération fiscale spécifique : le don familial de sommes d’argent, dit “don Sarkozy”. Jusqu’à 80 ans, chaque parent ou grand-parent peut donner jusqu’à 31 865 € par bénéficiaire. Enfant, petit-enfant, neveu, nièce majeur : tous sont éligibles. 

Cette exonération s’ajoute à l’abattement classique de 100 000 € par parent et par enfant, permettant de transmettre jusqu’à 131 865 € par bénéficiaire tous les 15 ans sans droits de donation. Le don doit être correctement déclaré pour éviter tout problème fiscal.

• Virement, chèque, mandat ou espèces : tous les modes de transmission sont admis, pourvu que le transfert soit traçable.
• Le bénéficiaire doit être majeur, le donateur avoir moins de 80 ans au jour du don.
• La somme peut être donnée en une seule fois ou fractionnée, à condition que le plafond de 31 865 € par bénéficiaire et par donateur soit respecté, en plus de l’abattement classique lorsque celui-ci s’applique. 

Cet abattement se renouvelle lui aussi tous les 15 ans. Une famille organisée peut ainsi transmettre des sommes importantes, exonérées de droits, en anticipant et en échelonnant les dons.

Bon à savoir — Pas de rappel fiscal au décès
Contrairement à une donation classique, le don familial d’argent n’est jamais réintégré dans la succession, même si le donateur décède avant l’expiration du délai de 15 ans.
Autrement dit, l’exonération reste acquise : les bénéficiaires ne paient aucun droit supplémentaire au moment du décès.

Nouvelle exonération : aider un proche à acheter ou rénover sa résidence principale (2025-2026)

Depuis 2025, un dispositif exceptionnel permet de transmettre une somme d’argent totalement exonérée de droits de donation, à condition qu’elle serve à un projet immobilier précis. Le but : favoriser l’accès à la propriété et la rénovation énergétique.

Qui peut en bénéficier ?

Les bénéficiaires sont les mêmes que pour le don familial d’argent « Sarkozy » :

• enfant,
• petit-enfant,
• arrière-petit-enfant,
• neveu ou nièce majeur (à défaut de descendance).

À quelles conditions ?

Le don est exonéré si la somme est utilisée pour :

• acheter un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement (VEFA) ;
• ou réaliser des travaux de rénovation énergétique dans la résidence principale du bénéficiaire, à condition que ces travaux soient éligibles à MaPrimeRénov’.

L’exonération ne s’applique que sur la part non financée par MaPrimeRénov’ ou par un crédit d’impôt^[1].

Montants et durée du dispositif

Ce régime s’applique aux dons effectués entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026.
Les plafonds sont fixés à :

• 100 000 € par donateur et par bénéficiaire ;
• 300 000 € maximum par bénéficiaire, s’il reçoit de plusieurs donateurs.

Conditions de conservation du logement

• Le bien doit rester résidence principale pendant au moins 5 ans.
• Il peut être loué durant cette période, sauf s’il s’agit d’une rénovation énergétique : dans ce cas, le bénéficiaire doit l’occuper lui-même.
• La location à un membre du même foyer fiscal est interdite.

Un moyen concret d’aider ses enfants ou petits-enfants à devenir propriétaires ou à isoler leur logement, tout en réduisant la facture fiscale.

Donation en nue-propriété : transmettre sans tout céder

Autre levier puissant : la donation en nue-propriété. Elle consiste à transmettre la propriété d’un bien – souvent immobilier – tout en conservant l’usufruit (le droit d’y habiter ou d’en percevoir les loyers).

Fiscalement, la base imposable est réduite : elle dépend de l’âge du donateur. Entre 71 et 80 ans, seule 70 % de la valeur du bien est soumise aux droits de donation. Plus le donateur est jeune, plus la valeur fiscale de la nue-propriété est faible — et donc la base imposable réduite. Le barème de l’article 669 du Code général des impôts permet de calculer la part du bien soumise aux droits de donation. Au décès, la pleine propriété revient aux héritiers sans frais supplémentaires.

Un exemple : à 75 ans, une personne donne la nue-propriété d’un appartement de 140 000 € à sa fille. La valeur taxable tombe à 98 000 € (70 %). Avec l’abattement de 100 000 €, aucun droit à payer. Le donateur garde l’usage du bien, la transmission est optimisée.

Il est recommandé de consulter un notaire ou un conseiller fiscal pour s’assurer de la conformité de l’acte de donation et de l’application correcte des avantages fiscaux.

Assurance-vie : des avantages préservés après 70 ans, mais différents

L’assurance-vie reste un outil de transmission, mais son intérêt fiscal évolue avec l’âge. Avant 70 ans, chaque bénéficiaire pouvait recevoir jusqu’à 152 500 € exonérés de droits (hors prélèvements sociaux). Passé 70 ans, les versements ultérieurs profitent d’un abattement global de 30 500 €, à répartir entre tous les bénéficiaires. Plus restrictif, mais pas inutile. Fait notable : seules les sommes versées après 70 ans sont taxées au-delà du plafond. Les plus-values générées sur ces versements restent entièrement exonérées de droits de succession, quel que soit leur montant.

Tableau des abattements applicables en 2025 :

Note : Ces abattements sont à répartir entre les bénéficiaires en cas de pluralité.

Mieux vaut verser sur l’assurance-vie avant 70 ans pour profiter de l’abattement maximal par bénéficiaire. Mais après 70 ans, l’enveloppe conserve son intérêt : désignation libre des bénéficiaires, exonération des plus-values, capital disponible en cas de besoin.

Les erreurs qui coûtent cher : calendrier et oubli des outils

Donner trop tard, c’est courir le risque de voir l’abattement fiscal s’envoler si le délai de 15 ans n’est pas respecté. Attendre la dernière minute pour utiliser le don familial d’argent ? Après 80 ans, il disparaît. Ne pas exploiter la donation en nue-propriété, c’est parfois se priver d’une transmission presque sans fiscalité. Oublier d’adapter l’assurance-vie, c’est exposer ses héritiers à une taxation inutile. Le tout sur fond de législation mouvante et de situations familiales parfois complexes.