Vous payez votre séjour en EHPAD[1] ou vous aidez financièrement un proche qui y réside ? À l’approche du 31 décembre 2026, certaines dépenses peuvent ouvrir droit à un avantage fiscal, à condition de bien connaître les règles applicables. Résident ou membre de la famille qui participe aux frais, les dispositifs ne sont pas les mêmes et les sommes prises en compte peuvent varier selon votre situation. Quels frais faut-il avoir payés avant la fin de l’année pour pouvoir les déclarer ? Découvrez les principales règles à connaître pour ne pas passer à côté des avantages fiscaux liés aux frais d’EHPAD en 2026.
La réduction d’impôt de 25 % pour le résident en EHPAD
La personne hébergée en EHPAD (ou en unité de soins de longue durée) bénéficie d’une réduction d’impôt[2] égale à 25 % des dépenses liées à la dépendance[3] et à l’hébergement, après déduction des aides reçues (APA, aide sociale à l’hébergement, aide au logement).
- Plafond : 10 000 euros de dépenses par an et par personne hébergée, soit une réduction maximale de 2 500 euros.
- Cases à remplir : 7CD (première personne) et 7CE (seconde personne, par exemple pour un couple dont les deux membres sont en établissement) de la déclaration de revenus.
- Limite importante : c’est une réduction, pas un crédit d’impôt. Elle ne peut pas dépasser l’impôt dû et n’est pas remboursée. Un résident non imposable n’en tire aucun bénéfice.
Le calendrier compte : la réduction porte sur les factures payées entre le 1er janvier et le 31 décembre. Si la trésorerie le permet et que le plafond de 10 000 euros n’est pas atteint, régler la facture de décembre avant la fin de l’année plutôt qu’en janvier permet de la faire entrer dans la déclaration au printemps 2027.
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La déduction de pension alimentaire pour les enfants qui paient
Quand ce sont les enfants qui règlent tout ou partie de la facture d’un parent dont les ressources sont insuffisantes, ils peuvent déduire ces sommes de leur revenu imposable au titre de la pension alimentaire (obligation alimentaire des articles 205 et suivants du Code civil).
- Conditions : le parent doit être dans le besoin (ressources insuffisantes pour couvrir ses besoins essentiels), et l’aide doit être proportionnée à vos propres ressources et charges.
- Montant : les frais réels et justifiés (virements, factures de l’EHPAD payées directement). Il n’y a pas de plafond légal spécifique, mais l’administration peut remettre en cause une aide disproportionnée. Conservez les justificatifs au moins trois ans.
- Case à remplir : 6GU (pensions alimentaires versées à d’autres personnes que des enfants, notamment des ascendants).
- Côté parent : la pension déduite par l’enfant est en principe imposable chez le parent. Exception utile : si l’enfant paie directement les frais d’hébergement d’un parent quasiment sans ressources, le parent n’a pas à déclarer ces sommes.
À noter pour les proches qui hébergent un parent chez eux plutôt qu’en établissement : un forfait de 4 075 euros (montant applicable aux revenus 2025, réévalué chaque année) est déductible sans justificatif si le parent vit sous votre toit et dispose de faibles ressources.
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Réduction 7CD ou déduction 6GU : comment arbitrer
Règle d’or : les mêmes sommes ne peuvent pas servir deux fois. Ce que l’enfant déduit en pension alimentaire ne peut pas ouvrir droit, pour les mêmes euros, à la réduction de 25 % chez le parent. L’arbitrage dépend de qui paie et de qui est imposable.
| Situation | Dispositif le plus pertinent |
|---|---|
| Le parent paie avec ses propres ressources et il est imposable | Réduction 25 % (7CD), jusqu’à 2 500 euros |
| Le parent n’est pas imposable, les enfants paient une partie | Déduction de pension alimentaire (6GU) chez les enfants |
| Le parent est faiblement imposable, les enfants complètent | Combinaison possible : le parent prend la réduction sur ce qu’il paie lui-même, chaque enfant déduit sa propre contribution |
La combinaison est légale tant que chacun déclare uniquement ce qu’il a personnellement payé. Attention toutefois : la pension déclarée par les enfants augmente les ressources imposables du parent, ce qui peut le rendre imposable ou réduire certaines aides. Un calcul global à l’échelle de la famille est souvent utile.
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Pensez au prélèvement à la source
La déduction de pension alimentaire et la réduction d’impôt ne sont prises en compte qu’à l’été suivant la déclaration. Pour éviter d’avancer la trésorerie toute l’année, vous pouvez signaler une baisse de revenus imposables (pension alimentaire versée) dans votre espace sur impots.gouv.fr, rubrique Gérer mon prélèvement à la source, afin d’ajuster votre taux. Les réductions d’impôt, elles, donnent lieu à une avance de 60 % versée en janvier si vous en avez déjà bénéficié l’année précédente.
Questions fréquentes
Puis-je déduire les frais d’EHPAD de ma mère si elle touche une petite retraite ?
Oui, si sa retraite ne couvre pas la facture et que votre aide est proportionnée à vos moyens. Payez de préférence par virement ou directement à l’établissement, et gardez toutes les preuves.
La réduction de 25 % couvre-t-elle le tarif soins ?
Non. Elle porte sur les tarifs hébergement et dépendance restant à charge après aides. La partie soins est financée par l’Assurance maladie et n’entre pas dans le calcul.
Que se passe-t-il si je paie la facture de décembre 2026 en janvier 2027 ?
Elle comptera pour l’imposition des revenus 2027, pas 2026. Seule la date de paiement effectif compte, pas la date de la facture.
Mon frère et moi payons chacun une partie, qui déduit quoi ?
Chacun déduit exactement ce qu’il a versé, sur ses propres justificatifs. Il n’y a pas de déclaration commune de la fratrie.
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[1] EHPAD
Les EHPAD sont des établissements médicalisés qui accueillent des personnes âgées qui ont besoin de soins médicaux réguliers et d’une aide dans leur vie quotidienne.
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[2] Impôt
L’impôt est une somme d’argent que les citoyens et les entreprises paient régulièrement au gouvernement. Cet argent est utilisé pour financer des services publics comme les écoles, les routes, et…
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[3] Dépendance
La dépendance de la personne âgée désigne le besoin d’aide pour réaliser les tâches de la vie quotidienne en raison de problèmes physiques ou mentaux.
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