L’avis d’imposition sur les revenus 2025 arrive dans les boîtes mail et boîtes aux lettres entre fin juillet et début août 2026. Pour les familles qui financent les frais d’EHPAD[1] d’un parent, c’est le moment de vérifier que la réduction d’impôt a bien été calculée, que l’abattement personne âgée a été appliqué, et que la taxe foncière (qui arrivera fin août) tient compte de l’âge du retraité. Voici quatre lignes à examiner attentivement.
Quand reçoit-on l’avis en 2026
La Direction générale des Finances publiques met les avis à disposition dans l’espace particulier impots.gouv.fr entre fin juillet et début août 2026. Les avis papier arrivent en août pour les contribuables non télédéclarants.
- Si vous bénéficiez d’un remboursement, le virement intervient généralement entre fin juillet et fin août.
- Si vous avez un solde à payer, l’échéance est fixée au 25 septembre.
Pour un parent en EHPAD, l’avis d’imposition est crucial : il sert de base au calcul du tarif ASH, de l’APA à domicile, et conditionne plusieurs dégrèvements de taxe foncière et de redevance audiovisuelle (cette dernière a été supprimée mais certains conseils départementaux conservent la référence du RFR).
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Ligne 1 : la case 7CD (frais EHPAD du déclarant principal)
C’est la ligne la plus importante. La case 7CD permet de bénéficier d’une réduction d’impôt[2] de 25% sur les frais d’hébergement et de dépendance[3] en EHPAD, dans la limite de 10 000 € par personne et par an, soit une réduction maximale de 2 500 € par personne hébergée.
Cette case s’applique au déclarant 1 (généralement le résident lui-même). La case 7CE concerne le déclarant 2 (conjoint hébergé en EHPAD). Si les enfants paient les frais à la place de leur parent, c’est le parent qui inscrit le montant sur sa propre déclaration, à condition qu’il soit toujours imposable.
Ce que la réduction couvre
- Frais d’hébergement (loyer, restauration, blanchisserie)
- Frais liés à la dépendance (GIR[4] 1 à 4)
- Aides déduites (APA, ASH, aide au logement)
Ce qui n’est pas couvert
- Frais médicaux pris en charge par l’Assurance maladie
- Forfait soins de l’EHPAD
- Achats personnels (vêtements, coiffeur)
Important : la réduction d’impôt EHPAD reste une RÉDUCTION en 2026. Sa transformation en crédit d’impôt universel a été écartée du budget 2026 lors des arbitrages parlementaires. Concrètement, un parent non imposable ne touchera rien. C’est un point que beaucoup de familles découvrent au moment de l’avis.
Ligne 2 : l’abattement personne âgée ou invalide
Cet abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale aux contribuables de plus de 65 ans au 31 décembre 2025, ou aux titulaires d’une carte mobilité inclusion mention « invalidité ».
| Revenu net global 2025 | Abattement par personne |
|---|---|
| Jusqu’à 17 510 € | 2 796 € |
| De 17 511 € à 28 170 € | 1 398 € |
| Au-delà de 28 170 € | 0 € |
Le montant est doublé si les deux conjoints remplissent les conditions. Vérifiez que cet abattement figure bien sur l’avis. Une erreur reste possible si l’âge n’a pas été correctement enregistré (cas fréquent après un changement de situation familiale ou un veuvage récent).
Ligne 3 : la CSG sur les pensions de retraite
Le taux de CSG dépend du revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2. Pour 2026, c’est le RFR 2024 qui détermine le taux applicable aux pensions versées en 2026.
| RFR 2024 (1 part) | Taux CSG retraite |
|---|---|
| Inférieur à 13 048 € (1 part) | 0% (exonération) |
| De 13 048 € (1 part)à 17 057 € | 3,8% (taux réduit) |
| De 17 057 € à 26 480 € | 6,6% (taux médian) |
| Supérieur à 26 480 € | 8,3% (taux plein) |
Si votre parent vient d’entrer en EHPAD et que ses revenus ont baissé (vente de la résidence principale, fin de revenus locatifs), il peut basculer dans une tranche inférieure dès 2027. Mais pour 2026, le taux reste figé sur la base du RFR 2024. Une demande de modulation peut être faite auprès de la CARSAT en cas de chute de plus de 30%.
Ligne 4 : la taxe foncière et son dégrèvement
L’avis de taxe foncière 2026 arrive fin août pour les non-mensualisés, mi-septembre pour les mensualisés. Il intègre automatiquement les dispositifs liés à l’âge.
Exonération totale
Les personnes de plus de 75 ans au 1er janvier 2026, avec un RFR 2024 inférieur à 12 679 € pour une part, sont totalement exonérées de taxe foncière sur leur résidence principale. Cette exonération est automatique, aucune démarche n’est nécessaire.
Dégrèvement de 100 €
Les propriétaires de 65 à 74 ans au 1er janvier 2026, avec le même plafond de RFR, bénéficient d’un dégrèvement forfaitaire de 100 € sur leur avis.
Cas particulier de l’EHPAD
Si le parent est entré en EHPAD mais conserve sa résidence principale vide, l’exonération est maintenue tant que le logement n’est ni loué ni vendu. Le caractère de résidence principale est conservé pendant l’hébergement en établissement.
Tableau récapitulatif des 4 vérifications
| Ligne | Où la trouver | Erreur fréquente |
|---|---|---|
| 7CD (frais EHPAD) | Page Réductions et crédits d’impôt | Oubli des frais payés par un enfant |
| Abattement âge | Calcul du revenu net imposable | Non appliqué après un veuvage |
| Taux CSG retraite | Bulletin de pension mensuel | Mauvaise tranche si RFR récent |
| Taxe foncière (août) | Avis séparé fin août | Exonération oubliée après déménagement EHPAD |
Que faire en cas d’erreur
Vous avez deux ans à compter du 31 décembre de l’année d’imposition pour réclamer. Trois options pratiques.
- Faire une réclamation en ligne depuis l’espace particulier impots.gouv.fr, rubrique Messagerie sécurisée
- Envoyer un courrier recommandé au centre des Finances publiques dont dépend le parent
- Prendre rendez-vous au guichet (les centres dédiés aux particuliers sont ouverts toute l’année)
Questions fréquentes
Mes frais d’EHPAD pour mon parent sont-ils déductibles de mes propres impôts ?
Non, la réduction s’applique à la déclaration du parent hébergé, pas à celle des enfants. Vous pouvez en revanche déduire une pension alimentaire si vous prouvez avoir versé une aide régulière à votre parent dans le besoin.
Le forfait soins de l’EHPAD est-il déductible ?
Non, le forfait soins est financé par l’Assurance maladie, il n’apparaît pas sur la facture du résident et n’ouvre droit à aucune réduction d’impôt.
Mon parent est en accueil temporaire, puis-je utiliser la case 7CD ?
Oui, à condition que la durée totale du séjour dans l’année excède 30 jours et que l’établissement soit conventionné EHPAD. La facture d’accueil temporaire doit mentionner clairement les frais d’hébergement et de dépendance.
L’avance de 60% en janvier concerne-t-elle la réduction EHPAD ?
Oui, l’avance versée le 15 janvier 2026 prend bien en compte la réduction EHPAD déclarée au printemps 2025. Mais s’agissant d’une réduction d’impôt (et non d’un crédit), l’avance ne dépasse jamais le montant d’impôt dû. Un contribuable non imposable ne touche rien.
Que faire si mon parent décède en 2026 ?
Vous devez déposer une déclaration au nom du défunt pour la période du 1er janvier à la date du décès. Les frais d’EHPAD payés jusqu’au décès ouvrent droit à la réduction d’impôt au prorata. Le délai de déclaration est de 6 mois après le décès.
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[1] EHPAD
Les EHPAD sont des établissements médicalisés qui accueillent des personnes âgées qui ont besoin de soins médicaux réguliers et d’une aide dans leur vie quotidienne.
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[2] Impôt
L’impôt est une somme d’argent que les citoyens et les entreprises paient régulièrement au gouvernement. Cet argent est utilisé pour financer des services publics comme les écoles, les routes, et…
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[3] Dépendance
La dépendance de la personne âgée désigne le besoin d’aide pour réaliser les tâches de la vie quotidienne en raison de problèmes physiques ou mentaux.
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[4] GIR
Le GIR (Groupe Iso-Ressources) est un outil qui sert à évaluer le niveau d’autonomie des personnes âgées, en les classant selon leur besoin d’aide pour les activités quotidiennes.
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